Säumniszuschläge: Wie Speditionen und Logistiker teure Fehler vermeiden können

Fristen des Finanzamts zu versäumen, kann schnell teuer werden. Dies gilt besonders, wenn Unternehmer festgesetzte oder angemeldete Steuern zu spät überweisen. Wer Zahlungstermine nicht einhält, zahlt in diesem Fall einen Säumniszuschlag in Höhe von einem Prozent der Steuerschuld on top - und das für jeden angefangenen Monat, bis die geschuldete Summe beim Fiskus eingeht. Auf das Jahr hochgerechnet sind das satte zwölf Prozent. Die Finanzbehörde erzieht auf diese Art säumige Schuldner über den Geldbeutel. Sie berechnet die Strafgebühr automatisch, sobald das System keinen oder einen verspäteten Zahlungseingang meldet. Die Zahlungsfristen stehen entweder im Steuerbescheid oder sind gesetzlich festgelegt. Umsatzsteuer-Fristen beachten Reichen Firmen etwa ihre monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung digital beim Finanzamt ein, müssen sie diese Steuer umgehend bezahlen. Stichtag für Abgabe und Zahlung ist spätestens der zehnte Tag des Folgemonats. Ist die Umsatzsteuerschuld bis dahin nicht beglichen, muss der Fiskus die Strafgebühr berechnen. Eine Ausnahme macht die Behörde nur, wenn das Geld innerhalb der nächsten drei Tage auf dem Konto der Finanzkasse eingeht. Fällt der letzte Tag dieser Schonfrist auf einen Feiertag oder ein Wochenende, endet diese Frist stattdessen am nächsten Werktag. Ein Beispiel: Ein Spediteur hat vergessen, die am 10. August angemeldete Umsatzsteuer für den Monat Juli in Höhe von 10.455 Euro zu überweisen. Holt die Firma dies umgehend nach, sodass der Betrag bis zum 13. August beim Finanzamt ankommt, passiert nichts. Geht keine Zahlung ein, mahnt der Fiskus diese am 15. September an und erhebt zusätzlich einen Säumniszuschlag für die Monate August und September, in der Summe also zwei Prozent. Vor der Berechnung rundet die Finanzbehörde die Steuerschuld auf den nächsten durch 50 teilbaren Betrag ab - hier sind das 10.450 Euro. Darauf erhebt das Finanzamt die Strafgebühr von zwei Prozent: insgesamt 209 Euro, die zusätzlich zur Steuerschuld zu bezahlen sind. In der Summe muss das Unternehmen 10.664 Euro ans Finanzamt überweisen. Fortlaufende Säumniszuschläge Lange gab es zudem Diskussionen, ob die gesetzlich festgelegte Höhe von einem Prozent pro Monat überhaupt verfassungsgemäß ist. Argumentiert wurde mit dem jahrelangen niedrigen Zinsniveau. Doch diese Bedenken haben die obersten Finanzrichter beim Bundesfinanzhof (BFH) in mehreren Urteilen ausgeräumt. Zuletzt im April dieses Jahres (X B 21/25 (AdV)). Da die Zinsen seit Beginn des Ukrainekriegs wieder gestiegen sind, "bestehen seit März 2022 keine ernstlichen Zweifel mehr an der Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung", teilt der BFH mit. Unternehmen sollten ihre Steuerschulden daher pünktlich zahlen, um hohe Strafgebühren zu vermeiden. "Säumniszuschläge werden bis zur vollständigen Zahlung fortlaufend berechnet, entstehen also für jeden angefangenen Monat der Säumnis weiter, bis die Steuerschuld gezahlt wurde", informiert die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen. Bleiben Firmen dem Finanzamt über mehrere Monate eine fünfstellige Summe schuldig, summiert sich die Strafgebühr schnell auf einige Tausend Euro. Bei Zweifeln: Einspruch Auch wenn steuerliche Sachverhalte strittig sind, ist Abwarten die denkbar schlechteste Strategie. Zweifeln Unternehmer etwa die Höhe einer festgesetzten Steuernachzahlung an, sollten sie - gegebenenfalls mithilfe des Steuerberaters - einen begründeten Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen und die Aussetzung der Vollziehung (AdV) beantragen. Stimmt das Finanzamt zu, müssen Firmen bis zur endgültigen Entscheidung über ihren Einspruch nicht bezahlen. Somit entsteht auch kein Säumniszuschlag. Gibt der Fiskus dem Antrag allerdings nicht statt, wird die Steuerschuld zum festgelegten Termin fällig. Ist die dreitägige Schonfrist bereits abgelaufen, berechnet die Finanzbehörde auch die Strafgebühr für säumige Zahler. AdV detailliert begründen Es kann also - selbst in Streitfällen - günstiger sein, die festgesetzte Steuer erst einmal pünktlich zu überweisen. Ist der Einspruch erfolgreich, muss der Fiskus die Steuer nach unten korrigieren und den Differenzbetrag erstatten. Einen bereits verhängten Säumniszuschlag heben die Finanzbeamten jedoch nicht auf oder reduzieren ihn, wenn sie den Steuerbescheid ändern. Er bemisst sich immer anhand des ursprünglich festgesetzten Steuerbetrags, der bei Fälligkeit nicht bezahlt wurde. In einigen Fällen stehen die Chancen aber gut, dass das Finanzamt Betroffenen den Säumniszuschlag ganz oder teilweise erlässt, wenn sie dies schriftlich beantragen und gut begründen. Etwa wenn Unternehmer Einspruch gegen den Steuerbescheid eingelegt haben und beantragt haben, dass sie die strittigen Steuern vorerst nicht bezahlen müssen. Lehnte der Fiskus dies ab und Firmenchefs bekommen später im Einspruchsverfahren recht, werden verhängte Säumniszuschläge häufig erlassen. Allerdings gilt dies nur, wenn Steuerpflichtige ihren Antrag auf Aussetzung der Vollziehung detailliert begründet haben, entschied der Bundesfinanzhof (XI R 36/16). Unternehmer schalten dazu am besten einen Steuerexperten ein. Gründe für Erlass des Zuschlags Ein Erlass des Säumniszuschlags kommt auch infrage, wenn "unbillige Härten" vorliegen, etwa eine plötzliche Erkrankung des Steuerpflichtigen, oder wenn sonst pünktlichen Zahlern offensichtlich ein Versehen unterlaufen ist. Laut BFH-Rechtsprechung ist die Strafgebühr auch zu erlassen, wenn eine fristgerechte Bezahlung der Steuer wegen Überschuldung oder Zahlungsunfähigkeit des Unternehmens nicht möglich war. Wird es finanziell eng, sollten Firmenchefs frühzeitig das Gespräch mit dem zuständigen Finanzbeamten suchen. Reichen die Rücklagen nicht aus, um demnächst fällige Steuerschulden zu bezahlen, könnte eine Stundung oder Ratenzahlung infrage kommen. Dafür verlangt das Finanzamt zwar Stundungszinsen. Diese sind aber mit monatlich 0,5 Prozent nur halb so hoch wie der Säumniszuschlag. Online Strafzahlungen vermeiden Worauf sollten Logistiker bei Steuerzahlungen achten? Eine Checkliste gibt Abonnenten der VerkehrsRundschau kostenfrei auf unserer Profiplattform VRplus Tipps, wie sich Strafzahlungen vermeiden lassen, und was generell bei Steuerzahlungen gilt. www.verkehrsrundschau.de/plus/Steuerstrafe