Bummeln nicht erlaubt

Das Tagesgeschäft läuft, die Termine sind eng, der Bürokram muss warten. Gerade selbstfahrende Transporteure schieben die lästige Steuererklärung gerne vor sich her. Viele haben gehört, dass sie zwei Monate länger Zeit für die Abgabe haben. Doch Vorsicht: "Die allgemeine Verlängerung der Abgabefrist auf den 31. Juli greift erst für die Steuererklärung des Jahres 2018", warnt Steuerberaterin Carola Fischer. Noch gelten die alten Fristen. Die Steuererklärungen für 2017 müssen spätestens am 31. Mai 2018 beim Finanzamt sein. Aufschub in besonderen Fällen möglich Dies betrifft sowohl die Einkommen-, als auch die Körperschaftsteuer-, die Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung. "Eine Ausnahme gibt es lediglich in Rheinland-Pfalz. Dort haben Steuerpflichtige schon in diesem Jahr bis zum 31. Juli Zeit", informiert die Referatsleiterin der Bundessteuerberaterkammer (BStBK). Alle anderen müssen sich sputen oder zumindest rechtzeitig schriftlich beim Finanzamt eine Fristverlängerung beantragen. Sind die Gründe einleuchtend - Arbeitsüberlastung, Krankheit der Buchhalterin, fehlende Steuerbelege - gewährt der Fiskus meist einen Aufschub bis Ende September. Wer die Beantragung versäumt, riskiert Mahnungen und Verspätungszuschläge. Im schlimmsten Fall schätzen die Finanzbeamten den Gewinn, wenn Firmenchefs ihre Steuererklärung zu spät übermitteln. Beauftragen sie einen Steuerberater, profitieren Frachtführer von einer generellen Fristverlängerung bis Jahresende, in Hessen sogar bis zum 28. Februar 2019. "In den anderen Bundesländern kann die Frist im Einzelfall bis zum 28. Februar 2019 verlängert werden, wenn besondere Gründe vorliegen", sagt Fischer. Danach ist allerdings Schluss. Unternehmer, die erstmals einen Steuerberater an Bord holen, sollten dies dem Finanzamt schnellstens mitteilen, damit ihnen keine Mahnungen ins Haus flattern. Verspätungszuschlag fällt ab 2018 an Die Steuererklärung für das laufende Geschäftsjahr hat dann bis zum 31. Juli 2019 Zeit. Wird ein Steuerberater mit dieser Aufgabe betraut, läuft die Frist bis zum 28. Februar 2020. Unternehmer sollten dennoch nicht auf Zeit spielen. Wer seine Steuererklärung zu spät einreicht, zahlt künftig einen Zuschlag von 0,25 Prozent der Steuerschuld je Monat, mindestens aber 10 Euro beziehungsweise 25 Euro für jeden angefangenen Monat. Bisher lag es im Ermessen des Finanzbeamten, einen Verspätungszuschlag zu verlangen, ab der Steuererklärung 2018 wird dieser automatisch festgesetzt. Eine Erleichterung greift jedoch schon jetzt. Mit der Steuererklärung des Jahres 2017 müssen Steuerpflichtige keine Belege mehr einreichen. Das bedeutet allerdings nicht, dass Transporteure Tankbelege und Reparaturrechnungen nun im Papierkorb entsorgen dürfen. Auf Nachfrage des Finanzamts sind Belege wie Ein- und Ausgangsrechnungen, Quittungen und sonstige Nachweise für Betriebsausgaben, Kontoauszüge sowie Lohn- und Gehaltsabrechnungen zur Prüfung vorzulegen. Aufbewahrungspflicht bis zu zehn Jahre Unternehmer sind verpflichtet, alle steuerlich relevanten Buchungsbelege, Verträge und Abrechnungen aufzubewahren. Je nach Art des Belegs beträgt die Aufbewahrungspflicht sechs oder sogar zehn Jahre (siehe Kasten). Selbst nach Ablauf der Zehnjahresfrist dürfen Fuhrunternehmer Rechnungen und Quittungen jedoch nicht vorschnell entsorgen, um Platz zu schaffen. Die Frist beginnt nämlich erst mit Ende des Kalenderjahres, in dem die letzten Eintragungen in der Buchhaltung erfolgten. Wurde die Einnahmen-Überschussrechnung oder der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2007 im Mai 2008 erstellt, sind die entsprechenden Unterlagen bis zum 31. Dezember 2018 zu archivieren. Belege für langlebiges Anlagevermögen müssen Unternehmer über die gesamte Abschreibungsdauer aufbewahren. Generell gilt die Regel: Sind Belege noch steuerlich relevant, beispielsweise weil eine Betriebs-, Umsatz- oder Lohnsteuerprüfung läuft, steuerstraf- oder bußgeldrechtliche Ermittlungen anhängig sind, ein Steuerbescheid vorläufig ergangen oder ein Rechtsbehelf- oder Klageverfahren für die betreffenden Jahre anhängig ist, sind die Unterlagen länger aufzubewahren. Nur elektronischer Weg vorgeschrieben Seit 2011 müssen Gewerbetreibende und Selbstständige ihre Steuererklärung elektronisch über das Elster-Portal einreichen. Erleichterungen gab es nur für Kleinunternehmer. Diese durften ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) noch formlos, beispielsweise als Excel-Datei, an das Finanzamt schicken. Für die Steuererklärung des Jahres 2017 ist nun auch für Kleinunternehmer mit Betriebseinnahmen unter 17.500 Euro die Anlage EÜR Pflicht. Das Formular verlangt eine genauere Aufschlüsselung einzelner Positionen, etwa bei den Betriebsausgaben, bei denen Kfz-Leasingkosten gesondert von den Aufwendungen für Miete oder Leasing beweglicher Wirtschaftsgüter auszuweisen sind. "Betroffene sollten ihre Aufzeichnungen gegebenenfalls neu strukturieren, um nicht sämtliche Positionen für die Steuererklärung noch einmal kontrollieren und neu aufschlüsseln zu müssen", empfiehlt Steuerexpertin Fischer. Wer die Anlage EÜR nicht elektronisch einreicht, muss mit einem Zwangsgeld rechnen. Frachtführer, die ihr Gewerbe als Einzelunternehmer ausüben, können ihre Einnahmen-Überschussrechnung oft noch mittels eines Steuerprogramms selbst erstellen. Überschreiten sie aber die Umsatzgrenze von 600.000 Euro im Jahr oder erwirtschaften einen Gewinn von über 60.000 Euro, müssen sie Bücher führen und einen Jahresabschluss erstellen. Gleiches gilt, wenn sie als Kapital- oder Handelsgesellschaft firmieren (z.B. AG, GmbH, UG bzw. KG, OHG). Auch bei einer Betriebsaufgabe oder einem Firmenverkauf wird die Bilanzierung Pflicht. Da dies mit zahlreichen Umstellungen verbunden ist und eine gute Buchhaltung erfordert, sollten Unternehmer frühzeitig den Rat eines Fachmanns einholen, der den Umstellungsprozess begleitet. Doch eine kleine Schonfrist bleibt: Wer die Gewinn- oder Umsatzgrenze im vergangenen Jahr überschritten hat, muss nicht sofort bilanzieren. Das Finanzamt fordert Betriebe in einem solchen Fall ausdrücklich zur Umstellung der Gewinnermittlung auf. Ging kein Schreiben im Jahr 2017 ein, müssen Gewerbetreibende erst für das Jahr 2019 eine Bilanz sowie eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen. Mehr zum Thema unter "Steuern & Abgaben" www.verkehrsrundschau.de/dossiers