Speditionsübergabe im Mittelstand: Die Uhr tickt

Seit 2025 führt Oliver Kellershohn mit seinem Cousin Julian Hoffstadt die Spedition Kellershohn in Lindlar (25 Mitarbeiter, elf Fahrzeuge) und damit in fünfter Generation. "Geplant habe ich dies eigentlich nie", verrät der 27-Jährige. Von Anfang an völlige Freiheit Doch vor vier Jahren, kurz vor seinem Bachelor-Abschluss Logistikmanagement habe ihn sein Vater Willi Kellershohn gefragt, ob er nicht mit ins Unternehmen einsteigen wolle. Und zu dieser Zeit habe auch sein Cousin Julian seine Ausbildung bei Emons in Köln abgeschlossen. "Plötzlich war das für mich eine interessante Option. Gerade nach der Corona-Zeit", erzählt er. "Mein Vater hat aber zu keiner Zeit Druck gemacht. Wir beide konnten das frei entscheiden. Das war für mich ungemein hilfreich." Danach durchliefen Oliver und Julian erst mal 1,5 bis zwei Jahre die gesamte Kellershohn Spedition "Mein Vater hat das sehr gut geplant. Dadurch lernten wir unser Geschäft von der Pike auf." Auch hier ließ Will Kellershohn beiden von Anfang an völlige Freiheit. "Er konnte sehr gut loslassen", schildert es sein Sohn. So durften Oliver Kellershohn, damals 24 Jahre, und Julian Hoffstadt, damals 22 Jahre, Prozesse neu aufsetzen und die Digitalisierung vorantreiben. "Klar haben wir auch Fehler gemacht. Aber daraus lernt man. Schritt für Schritt sind wir so in die Verantwortung reingewachsen", sagt er. "Heute schaut mein Vater nur noch ab und zu bei uns vorbei. Klar hilft er uns, wenn es nottut. Ansonsten aber lässt er uns freie Hand." Für Oliver Kellershohn perfekt: "Für uns hat die Übergabe so sehr gut funktioniert." So reibungslos wie in der Kellershohn Spedition läuft die Übergabe nicht immer ab. "Den Seniorchefs ist es zwar bewusst, dass sie ihr Unternehmen einmal übergeben müssen, und natürlich wollen sie das Beste für ihre Mitarbeiter. Trotzdem gehen viele Inhaber das Thema Nachfolge zu spät oder nicht konsequent genug an", weiß Alexander Nowroth, Inhaber der Unternehmensberatung Lebenswerk Consulting Group in Düsseldorf, aus zahlreichen Projekten sowie Gesprächen mit vielen Mittelständlern. Nachvollziehbar sei das: "Der Hauptgrund ist selten fachlich - sondern emotional: Es geht ums Loslassen", erklärt er. "Ein Unternehmen, das man vielleicht selbst aufgebaut hat, lässt man nicht so leicht los. Das ist ein hochemotionaler Prozess." Positivbeispiel sei da für ihn deshalb die Hamburger A. Hartrodt Spedition, in der die Übergabe von Andreas Wenzel an seinen Sohn Felix vorbildlich geklappt habe. "Felix Wenzel hatte eine klare Vision, wie er das Unternehmen weiterführen will, und sein Vater hat ihm bewusst den Raum gegeben, Verantwortung zu übernehmen." Leider aber laufe es in vielen Betrieben nicht so glatt. Mehr dazu im Interview auf Seite 12. Erbschaftssteuer auf Prüfstand Die Nervosität im Mittelstand ist ohnehin im Moment groß - auch aufgrund der momentanen politischen Unsicherheit rund um die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Nach Beobachtung von Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Harald Braschoß, Geschäftsführer der BWLC GmbH Steuerberater Rechtsanwälte, versuche sich da vor allem die SPD zu profilieren, "indem sie den Unternehmer, der einen Betrieb übernehmen will, aufgrund der steuerlichen Verschonungsregelungen als ungerecht Begünstigten darstellt." Sowohl SPD als auch CDU dürften jedoch zunächst, schätzt er, ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) abwarten, das klären soll, ob die aktuellen Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen verfassungsgemäß bleiben. Derzeit können Unternehmer ihr Betriebsvermögen aber noch mit 85 oder 100 Prozent Steuerbefreiung im Wege der Schenkung oder der Erbfolge übertragen, wenn der Nachfolger Fortführungs- und Lohnsummenauflagen erfüllt. Damit lassen sich Unternehmenswerte von bis zu 26 Millionen Euro steuerbegünstigt, zum Teil steuerneutral, übergeben. Genau diese großzügigen Verschonungen stehen im Fokus des BVerfG. Die SPD-Pläne in der Praxis Die neuen Überlegungen der SPD würden die Lage hingegen deutlich verändern: ein lebenslanger Freibetrag von fünf Millionen Euro - pauschal, ohne besondere Begünstigung des Betriebsvermögens. Alles darüber hinaus wäre steuerpflichtig, bei Stundungsmöglichkeit über mehrere Jahre. Für kleine Betriebe wäre das verkraftbar, für viele mittelständische Kernunternehmen jedoch eine Belastung. Braschoß rechnet ein Beispiel vor: Ein Unternehmen mit einem Wert von acht Millionen Euro - im Mittelstand schnell erreicht, führt laut seinen Berechnungen nach dem SPD-Modell zu drei Millionen Euro steuerpflichtigem Erwerb. Das entspräche etwa 570.000 Euro Erbschaftsteuer, verteilt auf zehn Jahre rund 57.000 Euro jährlich plus Zinsen. Für nachfolgende Inhaber eine enorme Belastung. "Der Nachfolger übernimmt ein Unternehmen, das er noch gar nicht kennt, trägt sofort Risiken - und soll gleichzeitig jährlich aus seinem versteuerten Einkommen hohe Steuern zahlen. Das ist Wahnsinn", warnt der Steuerberater. Hinzu komme, dass der Unternehmer diese Steuern vorher aus dem Unternehmen ausschütten müsse - mit der Folge, dass diese Mittel zum Beispiel nicht in Personal oder Maschinen investiert werden können. Sollten sich die SPD Pläne abzeichnen, rät er: "Unternehmen sollten die Übergabe rasch vorbereiten." Dennoch warnt er vor Hektik. Eine seriöse Nachfolge benötige je nach dem Grad der Vorbereitung bis zu fünf Jahre vor dem geplanten Übergang. Die hierfür zu erledigenden Hausaufgaben werden häufig unterschätzt. Rechtliche und steuerliche Themen wie Rechtsformwahl, Haftungsfragen, Pensionszusagen, die Bereinigung alter Verträge und die steuerliche Strukturierung gehören - neben den betriebswirtschaftlichen Vorbereitungen des Unternehmens - zwingend zur Vorbereitung. "Viele Unternehmer gehen in die Nachfolge wie in einen Autoverkauf - nur ohne Inspektion", so Nachfolge-Experte Braschoß. Fehlende Bewertung und daraus resultierend unklare oder überzogene Preisvorstellungen sowie steuerlich ungeklärte Strukturfragen seien zentrale Gründe, warum Nachfolgeprozesse scheitern oder aber suboptimal abgewickelt werden. Die Firma in Ordnung bringen Wer also sein Unternehmen übergeben will - ob an Familienmitglieder, Mitarbeiter oder externe Käufer, müsse sein Unternehmen zielgemäß in Ordnung bringen, mahnt Braschoß. Dazu gehört zum Beispiel die rechtzeitige Regelung von Immobilien, Vermögenswerte oder Beteiligungen, die noch zum Betriebsvermögen gehören, obwohl der Inhaber sie später privat behalten möchte. "Das ist die erste große Baustelle: Strukturieren, bevor man überträgt", betont er. Grund dafür ist: Betriebliche Immobilien und damit verbundene steuerliche Betriebsaufspaltungen sind laut dem Steuerberater besonders heikel. Liegt eine Immobilie im Betriebsvermögen und soll nicht mit verkauft oder aus Altersversorgungsgründen nicht übergeben werden, drohen bei der Rückbehaltung die Aufdeckung stiller Reserven und hohe Steuerlasten. Braschoß: "Dann muss man im Vorfeld umbauen - Immobilie herauslösen, neue Gesellschaft einbeziehen, steuerliche Folgen vermeiden." Ähnliche Risiken bestehen bei Pensionszusagen, die Käufer oft nicht übernehmen wollen. Diese Verpflichtungen müssen vor der Übergabe bereinigt oder ausgelagert werden. Knackpunkt Rechtsform Ein weiterer Kernpunkt ist die richtige Rechtsform. Einzelunternehmen bergen hohe Haftungsrisiken für den Nachfolger: "Wer ein Einzelunternehmen übernimmt, haftet voll für Altlasten", mahnt Braschoß. Daher empfehle sich häufig die Einbeziehung einer GmbH oder alternativ einer Personengesellschaft wie GmbH & Co. KG, die in der Nachfolge steuerlich flexibler ist. Während bei der GmbH jede Entnahme über eine Ausschüttung läuft und belastet wird, können Gesellschafter einer Personengesellschaft Mittel einfacher entnehmen und Zahlungen an den Übergeber steuerlich geltend machen. Für beide Seiten - Übergeber und Übernehmer - sind diese Strukturfragen entscheidend, weil sie spätere Versorgungszahlungen oder Kaufpreisfinanzierungen ermöglichen. Auch aus Sicht des Erwerbers müssen Risiken bedacht werden: Betriebsprüfungen oder Altlasten treffen nach Übergang das Unternehmen - und damit indirekt den neuen Inhaber. "Hier braucht es klare Rückgriffsklauseln und Rücknahmerechte", betont Braschoß. Diese Absicherungen würden allerdings häufig vergessen - mit teuren Konsequenzen. Neben der strukturellen Vorbereitung ist für den Nachfolge-Experten ein Punkt absolut unverzichtbar: der Notfallkoffer. Er umfasst eine Vorsorgevollmacht, ein Testament und eine geordnete Dokumentation aller relevanten Unterlagen. Mehr dazu im zweiten Teil der Serie VR9-10/2026. Braschoß' schlussendlich wichtigster Appell an Firmenchefs ist: "Das Unternehmen zu Lebzeiten übertragen." Ob Verkauf oder familieninterne Nachfolge - die Entscheidung müsse rechtzeitig getroffen und strategisch umgesetzt werden, betont er. Parallel dazu brauche es ein Testament und die Vorsorgevollmacht. "Fällt der Unternehmer morgen aus, und nichts ist geregelt, ist alles verloren; das Amt übernimmt, und das Unternehmen steht still." Ist aktuell eher ein Käufer- oder Verkäufermarkt? Was sind typische Fehler, die bei Betriebs-Übergaben unterlaufen? Der häufigste Fehler: Seniorchefs wissen, dass sie übergeben müssen. Sie handeln aber zu spät oder nicht konsequent genug. Das hat auch mit "Loslassen können" zu tun. Manche stehen sich selbst im Weg - zum Teil mangels Vertrauen in andere. Kritisch wird es, wenn nicht klar definiert ist, welche Rolle der Senior künftig hat. Dann entstehen schnell Parallelstrukturen oder ein "Schatten-Geschäftsführer". Fehler ist auch, wenn das Thema Nachfolge im Betrieb nicht transparent kommuniziert wird. Was also raten Sie? Idealerweise startet Nachfolge drei bis fünf Jahre vor der Übergabe. In der Realität sind es oft 18 bis 24 Monate. Das ist nicht optimal, aber auch kein Grund zur Sorge: Entscheidend ist vielmehr, dass die zentralen Fragen zu Rollen, Verantwortung und Kommunikation konsequent geklärt werden. Was ist Ihr wichtigster Tipp?? Ein Unternehmen abzugeben ist ein sehr emotionaler Prozess. Die größten Risiken liegen da nicht in Zahlen oder Verträgen, sondern in den weichen Faktoren wie Vertrauen, Rollenklärung und Kommunikation. Werden diese nicht aktiv gestaltet, werden sie schnell zu harten Problemen. Eine externe Perspektive hilft, diese frühzeitig sichtbar zu machen. Neue Serie "Erfolgreiche Betriebs-Übergabe" VR8/2026: Weckruf Unternehmensnachfolge: Warum die Uhr tickt VR9-10/2026: Übergabe innerhalb der Familie: Was rechtlich wichtig ist VR11/2026: Unternehmensbewertung: Was Ihr Unternehmen wirklich wert ist VR12-13/2026: Übergabe außerhalb der Familie: MBO, MBI & Co. VR14-15/2026: Unternehmensstiftung: Stabilität und Unabhängigkeit sichern

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